税理士の難易度は高い？合格率や勉強時間の目安を科目別に紹介

「税理士の難易度は高い？？合格率はどれくらい？」「何時間勉強したら合格できる？」と疑問に思うでしょう。税理士試験に合格するのは難しいイメージがありますよね。

本記事では、税理士試験の難易度が高い理由や、合格するコツを解説します。勉強目安時間や、公認会計士との難易度の比較も紹介しているので、ぜひ参考にしてください。

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税理士試験の難易度が高い理由

税理士試験の難易度が高い理由を3つ解説します。

1. 5科目に合格する必要がある
2. 合格率が低い
3. 税法が頻繁に改正される

まずは、試験の特徴や合格率を確認しておきましょう。

1.5科目に合格する必要がある

税理士試験は11科目のうち、5科目に合格しなければいけません。各科目の難易度も高いため、仮に1年で1科目に合格できても5年はかかります。

また、合格点は満点の60％と決まっていますが、実質は相対評価のためライバルに勝つ必要があります。ちなみに、受験者数に対して5科目合格した人の割合は、毎年2％程度です。

最終合格者数の割合
	受験者数	5科目到達者数	最終合格率
令和元年度	29,779人	749人	2.51％
令和2年度	26,673人	648人	2.42％
令和3年度	27,299人	585人	2.14％
令和4年度	28,853人	620人	2.14％
令和5年度	32,893人	600人	1.82％

総学習量が多く長期に渡って勉強するため、途中で挫折する人も珍しくありません。

【関連記事】税理士試験の5科目一発合格は難しい！最短合格を目指す6つのコツ

2.税理士試験各科目の合格率が低い

税理士試験各科目の合格率も確認しておきましょう。

各科目の合格率
	令和5年度	令和4年度	令和3年度	令和2年度	令和元年度
簿記論	17.4％	23.0％	16.5％	22.6％	17.4％
財務諸表論	28.1％	14.8％	23.9％	19.0％	18.9％
所得税法	13.8％	14.1％	12.6％	12.0％	12.8％
法人税法	14.0％	12.3％	12.8％	16.1％	14.7％
相続税法	11.6％	14.2％	12.8％	10.6％	11.7％
消費税法	11.9％	11.4％	11.9％	12.5％	11.9％
酒税法	12.7％	13.2％	12.6％	13.9％	12.4％
国税徴収法	13.9％	13.8％	13.7％	12.2％	12.7％
住民税	14.7％	17.2％	12.7％	13.9％	19.0％
事業税	16.4％	14.1％	12.6％	12.2％	14.8％
固定資産税	17.3％	18.4％	13.8％	18.1％	13.7％

簿記論と財務諸表論は20％を超える年度もありますが、その他の9科目（税法科目）は10～15％で推移しています。各科目の合格率が低いため、5科目クリアするのは容易ではありません。

3.税法が頻繁に改正される

税法が毎年のように改正される点も、税理士試験の難易度が高い要因の一つです。

一度学習した内容でも、知識のアップデートが求められます。

難易度の高い税理士試験に合格するコツ

税理士試験に合格するコツを5つ紹介します。合格する可能性を高めるためにも、チェックしておきましょう。

1. 強い覚悟で臨む
2. 適切な勉強目安時間を知る
3. 簿記論・財務諸表論から挑戦する
4. 着実に取り組む
5. 税理士事務所で働きながら勉強するのもおすすめ

1.強い覚悟で臨む

税理士試験に挑戦する前に、まずは強い覚悟をもちましょう。前述しましたが、税理士試験の最終合格率はわずか2％ほどです。

勉強方法や勉強量はもちろんですが、途中で諦めないことが重要です。なぜ税理士になりたいのか、税理士になってどのような仕事をしたいのかなどを明確にしておきましょう。

マインド面については以下の記事で詳しく解説しているため、ぜひご覧ください。

【関連記事】1年9ヶ月官報合格税理士が直伝！バケモノと呼ばれた男の最速合格マインド(後半)

2.適切な勉強目安時間を知る

5科目に合格するまでの勉強の目安時間は、5,000～10,000時間程度を想定しておきましょう。

多くのサイトでは4,000時間程度だと紹介されていますが、理論暗記の時間が省略されているため注意してください。また、各科目ごとの目安時間を表にまとめたので、スケジュールを構築する際にお役立てください。

科目別の勉強目安時間
科目	目安時間
簿記論	500時間
財務諸表論	500時間
所得税法	1,200時間
法人税法	1,200時間
相続税法	1,000時間
消費税法	600時間
酒税法	300時間
国税徴収法	300時間
住民税	400時間
事業税	400時間
固定資産税	500時間

なお、仕事やプライベートなどで思うように時間を捻出できない可能性を考慮して、多めに見積もることをおすすめします。

【関連記事】税理士試験の勉強時間は？おすすめの選択科目の選び方と勉強法

3.簿記論・財務諸表論から挑戦する

簿記論・財務諸表論は必須科目でもあり税理士業務でも基礎となる知識のため、この2科目から挑戦するのが一般的です。また、親和性が高いため、2科目同時に勉強するのもおすすめです。

なかでも日商簿記の学習経験がある人は、よりスムーズに勉強に取り組めるでしょう。

【関連記事】税理士試験の簿記論とは？合格率や勉強時間、勉強方法のコツを紹介

4.着実に取り組む

税理士試験は科目合格制が採用されているため、1度に5科目受験する必要はありません。合格点に到達した科目は生涯有効ですので、途中で間隔が空いても取り消しとはなりません。

プライベートや仕事が忙しい方は、1年で1科目ずつ取り組むのも一つの方法です。長期的な目標を立ててコツコツ頑張りましょう。

5.税理士事務所で働きながら勉強するのもおすすめ

税理士事務所で働きながら試験勉強に取り組むのもおすすめです。試験に理解のある税理士事務所も多く、教材費の一部負担や試験前休暇制度など、資格取得を支援している場合があります。

一方で、長時間労働を強いる事務所に入所してしまうと、勉強時間を捻出できずに長期化する恐れがあります。求人を探す際は、試験勉強と両立できそうか確認することが大切です。

ウィズ総合事務所では、働きながら税理士の資格取得を目指せる環境が整っています。

• 最大2か月の特別有給休暇制度
• 教材費、大学院授業料の全額負担
• 先輩資格者からのアドバイス、勉強会
• 勉強部屋の開放
• 税理士等登録費用年会費補助

実際に資格取得支援制度を活用して、税理士試験に合格した先輩社員もいます。現在新たな人材を募集中です。働きながら税理士試験にチャレンジしたい方はぜひご応募ください。

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税理士の難易度についてよくある疑問4選

税理士の難易度についてよくある疑問を4つ紹介します。

• 税理士と公認会計士と比較するとどちらが難しいですか？
• 勉強目安時間が少ない科目は難易度が低いですか？
• 大学在学中に5科目に合格できますか？
• 独学は難しいですか？

受験科目で悩んでいる方や、独学で合格を目指そうとしている方はぜひご確認ください。

税理士と公認会計士を比較するとどちらが難しいですか？

税理士と同様に、難関な国家資格として公認会計士を思い浮かべる人も多いでしょう。

結論から述べると、どちらのほうが難易度が高いかは一概にはいえません。なぜなら、合格率だけを見ると公認会計士のほうが低いものの、勉強目安時間は税理士のほうが長いからです。

税理士と公認会計士の試験の比較
	税理士	公認会計士
受験資格	定めあり	なし
試験月	8月	【短答式】12月・5月 【論文式】8月
科目合格制度	合格した科目は生涯有効	合格したら2年間有効
勉強目安時間	5,000～10,000時間	3,500～4,000時間
合格率	各科目10～20％	10％未満

公認会計士は勉強に専念して1.5〜2年で合格をめざす人もいますが、税理士試験は早くても3年以上はかかります。難易度ではなく、自分がやりたいと思う仕事の資格取得に挑戦してはいかがでしょうか。

税理士と公認会計士の違いは、こちらの記事で詳しく解説しています。

【関連記事】税理士と会計士の違いは？独占業務や働き方、年収の違いを解説

勉強目安時間が少ない科目は難易度が低いですか？

勉強目安時間が少ない科目でも、決して難易度が低いわけではありません。税理士試験は相対評価の試験で、いずれの税法科目も合格率は10％台だからです。

また、勉強目安時間だけで科目を選ぶのはよい方法とはいえません。税理士をめざすならば、実務で役立つ科目を選ぶべきです。

勉強時間を短縮させて早期に合格しても、税理士になってから実務に関連のある未受験科目の勉強をしなければいけません。それならば、試験のプレッシャーを感じながら一生懸命勉強するほうが、知識を吸収しやすいでしょう。

科目選びに迷う場合は必須科目の簿記論・財務諸表論に加え、国税4法と呼ばれる以下の科目から3つ選んではいかがでしょうか。

• 法人税
• 所得税法
• 相続税法
• 消費税法

大学在学中に5科目に合格できますか？

大学在学中に5科目に合格することは可能です。人数としては少ないものの、ほぼ毎年5科目到達者はいます。

大学在学中の5科目到達者
年度	人数
令和元年度	4人
令和2年度	2人
令和3年度	2人
令和4年度	0人
令和5年度	4人

また、令和5年度の試験から受験資格が緩和されたため、より実現しやすくなりました。

以前までは大学3年生以降でしか税理士試験は受験できなかったため、在学中に合格するならば2年間で5科目受ける必要がありました。しかし、簿記論・財務諸表論は受験資格が撤廃されたため、誰でも受験が可能です。

たとえば、高校生や大学1～2年生までに会計2科目に合格しておくと、大学3～4年生で残りの税法3科目に集中できます。試験の難易度自体は変わりませんが、大学在学中の5科目合格へのハードルは低くなったといえます。

税理士試験に独学で合格するのは難しいですか？

税理士試験に独学で合格するのは、非常に厳しいのが実情です。理由は以下のとおりです。

• 税法が毎年改正される
• 市販テキストが少ない
• モチベーションを保ちにくい

書店で購入できるテキストは1～2年前の情報をもとに作成されているため、最新の法改正に対応していません。また、自分一人で最新の税法をチェックしながら勉強するのは、非常に効率が悪いためおすすめできません。

ただし、簿記論・財務諸表論であれば独学でも合格できる可能性はあります。なぜなら、この2科目は市販テキストも充実しており、法改正も少ないからです。

予備校の費用が気になるかもしれませんが、早く税理士になって収入を上げるとすぐに回収できます。税法科目だけでも専門学校や通信講座を利用すべきです。

税理士試験の難易度は高いが着実に合格しよう

税理士試験は5科目に合格しなければならず、各科目の難易度も高いのが特徴です。最終合格率もわずか2％と、決して簡単とはいえません。

しかし、税理士試験はあきらめずに取り組めば、合格を目指せる試験です。税理士になるメリットも大きいため、興味を持った方は挑戦してはいかがでしょうか。

ウィズ総合事務所グループは税理士・社労士等の士業資格や簿記等の経理系の資格取得を目指している方を積極的に採用しています。

当事務所では資格取得に向けて全国でもトップクラスの支援制度を設けています。

一定の要件はありますが、教材費は事業者が全額負担しますし、最大2ヶ月間試験勉強に専念できる制度があります。
また、平常時においても1日6時間、週30時間を標準勤務時間としており、勉強、家庭、仕事のバランスがとりやすいように配慮しています。

働きながら勉強することは資格勉強にも相乗効果を生みます。

働きながら資格の取得を目指したい方は、ぜひウィズ総合事務所グループの採用の詳細をご確認いただき、よろしければご応募ください。

この記事の監修者

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